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为什么营业收入不等于现金收入?财务报表

2022-07-19 19:57 来源:未知 作者: admin
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为什么营业收入不等于现金收入?财务报表

我们打开公司的利润表,第一行记录的就是“营业收入”,这里的营业收入是指主营业务收入,需要跟公司总收入区分开。
 
营业收入的确认是依据会计准则:
 
①商品销售合同已经签订,企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方;
②企业对已售出的商品既没有保留与所有权相联系的继续管理权,也没有实施有效控制;
③收入的金额能够可靠地计量;
④已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算
第一、二条强调所有权、风险以及时间,第三、四条强调时间与数量
这个规则属于会计的权责发生制,就此规定可以看到:收入确认没有提及现金的问题,也就是说,营业收入和现金收入不是一回事。这就给了公司一些夸大营业收入的“空间”。
 
事实上,营业收入和现金收入可以分三种情况:
 
模式一,一手交钱、一手交货;这个没什么说的。只是要注意,必须考虑买方退款的情况;比如到宜家买东西,一般情况下一年之内是可以退货的,这样在记录营业收入的时候,必须把可能的退货计算在内,计算净收入。总的来说,如果标的公司是一手交钱一手交货的商业模式,其收入可信度、稳定性相较其他模式高。(故意造假情况除外)
 
模式二,货发出去了,钱没收到;这个情况在商业领域是普遍现象,尤其是制造业是,有个大家熟悉的词语“回款周期”就是讲的这种情况。
这种情况就要注意了,首先,要看这个公司到底有多少营业收入是这种情况?这个可以结合资产负债表科目应收账款来看。逻辑是这样的:货销售出去了,钱没收到,这笔没收到的钱就是对方公司的欠款(负债),也就是本公司资产,记在资产负债表上。
 
如果一个公司大部分的营业收入都是不是现金,先要看看公司商业模式,如果商业模式表明这就是行业的实际情况,那至少说,这个行业的现金流可能不是特别好,运营、销售风险较高(可能卖方不给货款了),投资这样的公司要考虑更多的因素。如果商业模式并不是有很多的非现金收入,那这个公司有问题的概率就比同行大,投资这个标的要特别慎重。
 
模式三,货还没发出去,钱已经收到了;坦白讲,就流动性以及收入风险来说,拥有这样商业模式的公司是不错的。哪些行业拥有这样的商业模式呢?举几个例子:
(1)教育培训(2)会员制企业的会费收入,比如COSTCO(3)订阅产品的订阅费用。

相关阅读:
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资产重组是什么意思
以上就是为什么营业收入不等于现金收入的内容,本文由东方铜牛网编辑。
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我们打开公司的利润表,第一行记录的就是“营业收入”,这里的营业收入是指主营业务收入,需要跟公司总收入区分开。
 
营业收入的确认是依据会计准则:
 
①商品销售合同已经签订,企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方;
②企业对已售出的商品既没有保留与所有权相联系的继续管理权,也没有实施有效控制;
③收入的金额能够可靠地计量;
④已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算
第一、二条强调所有权、风险以及时间,第三、四条强调时间与数量
这个规则属于会计的权责发生制,就此规定可以看到:收入确认没有提及现金的问题,也就是说,营业收入和现金收入不是一回事。这就给了公司一些夸大营业收入的“空间”。
 
事实上,营业收入和现金收入可以分三种情况:
 
模式一,一手交钱、一手交货;这个没什么说的。只是要注意,必须考虑买方退款的情况;比如到宜家买东西,一般情况下一年之内是可以退货的,这样在记录营业收入的时候,必须把可能的退货计算在内,计算净收入。总的来说,如果标的公司是一手交钱一手交货的商业模式,其收入可信度、稳定性相较其他模式高。(故意造假情况除外)
 
模式二,货发出去了,钱没收到;这个情况在商业领域是普遍现象,尤其是制造业是,有个大家熟悉的词语“回款周期”就是讲的这种情况。
这种情况就要注意了,首先,要看这个公司到底有多少营业收入是这种情况?这个可以结合资产负债表科目应收账款来看。逻辑是这样的:货销售出去了,钱没收到,这笔没收到的钱就是对方公司的欠款(负债),也就是本公司资产,记在资产负债表上。
 
如果一个公司大部分的营业收入都是不是现金,先要看看公司商业模式,如果商业模式表明这就是行业的实际情况,那至少说,这个行业的现金流可能不是特别好,运营、销售风险较高(可能卖方不给货款了),投资这样的公司要考虑更多的因素。如果商业模式并不是有很多的非现金收入,那这个公司有问题的概率就比同行大,投资这个标的要特别慎重。
 
模式三,货还没发出去,钱已经收到了;坦白讲,就流动性以及收入风险来说,拥有这样商业模式的公司是不错的。哪些行业拥有这样的商业模式呢?举几个例子:
(1)教育培训(2)会员制企业的会费收入,比如COSTCO(3)订阅产品的订阅费用。

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