年底分红，利用这4招，将20%的分红个税降低至3%以内

还有1个多月就要跨入新的一年了，辞旧迎新，辛苦一年，很多人都在考虑自己这一年到底有何收获，不仅仅是员工，股东和老板也关心自己年底能拿到多少分红。

公司如果赚钱了，大家皆大欢喜，但如何把赚到的钱分给各位股东呢？一般来说，给股东分红，都要缴纳20%的分红个税，也就是说如果给一个股东分红20万，就需缴纳4万元分红个税，很多股东觉得税负过重，那如何合理合法的将20%的分红个税降下来呢？一般而言，无非以下几种方式：

一、发票报销

股东与生产经营相关的差旅费、业务招待费等，在实际消费之后，都可以根公司制度来报销。如果不符合规定的个人开支，也不要拿来报，因为公司税前不能扣。但是要注意的是，像企业所得税税前扣除项目，有不少都存在扣除限额（例如招待费），如果列支费用过多则面临纳税调整，对企业来说，务必要保证直接报销的合理性与真实性。

二、工资

股东也可以是公司的职员。那么领一份工资也理所当然，只要税率在20%以下，通过走工资的形式能够省个税。但是需要注意，一旦工资、奖金超过了一定限制，个税税率加上所得税税率超过20%就得不偿失了，一定要让会计提前计算好界限，花生财税之前的文章有分享过关于老板的工资和年终奖该如何发放，感兴趣的朋友可以查找历史文章。

三、租金费用

这个也是可以解决一部分，但是金额仍然有限，比如股东有房地产，可以签个协议说明把该房地产租给公司了，然后通过收取租金来实现分红，这种解决方式也是有限额的，租金水平要合理。严格来说，股东出租取得的租金也要缴纳税收，但报税租金的税收一般低于分红的个税，因此对于小额分红，这种方法也是可取的。

四、组织形式与业务分流

建议1： 股东以有限合伙企业的形式组成为优

如果股东可以选择自然人、或者有限责任公司、或者有限合伙企业任意身份组成，建议以有限合伙企业为优先。因为在分红方面来讲，如果股东是个人的话，存在双重纳税，即公司缴纳增值税所得税后，个人还要缴纳个人所得税。有限责任公司作为股东是第二选择。再者，通过公司或者有限合伙企业作为股东，对自然人股东而言可以作为风险缓冲带。而且合伙企业成立在一些园区是可以享受核定征收政策，增值税税率为1%，附加税为0.05%，个人所得税为0.1%-1.5%，最终综合税负最高不超过2.55%，可以有效降低股东分红个税。

建议2：在税收优惠园区设立一家或者多家服务型个人独资企业

这些个人独资企业，分别持有了原企业未来运营所必需的生产资料，以维持长期的经营。通过这个模式调整，改变商业模式，把原公司的业务分流给该个人独资企业，在整体利润不变的情况下，实现了总体税负降低的效果。我们以500万的利润来看一下：

个人独资企业纳税情况如下：

增值税： 500/1.01*1%=4.95万

附加税： 4.95*10%/2=0.25万

所得税： （500-4.95-0.25）*1% =4.95万

实际纳税额 ： 4.95+0.25+4.95= 10.15 万

建议3：自然人代开

也就是个人与公司合作业务，然后个人给公司开取发票，然后公司将资金打给个人，个人与公司签订合同，保障其三流一致。

具体以山东园区举例，申请自然人代开，核定后个人所得税为0.5%起，增值税为1%，公司无需再代扣代缴，并且如果开的是小额发票，还可以享受“双免政策”：无增值税和个人所得税。举例来说：开100万的发票，综合缴税不到2万元，开完发票就出具完税凭证，整个流程就完成了，是比较方便快捷的。

写在最后：

股东需要从公司获得的资金可能会涉及到多个用途，那么需要合理地规划好各个途径，在降低综合税负的同时，一定要保证合法性和合理性。